हम पैसे खर्च करने के लिए उन्हें कमाते हैं, लेकिन हम जीवन की महत्वपूर्ण उपलब्धियों, जैसे कि अपने बच्चों की उच्च शिक्षा, रिटायरमेंट के बाद की योजनाओं, वगैरह के लिए बचत करने के उद्देश्य से भी पैसे कमाते हैं या हम सिर्फ़ इसलिए कमाते हैं ताकि कर बचा सकें। कभी-कभी, कर बचाने के लिए ज़बर्दस्ती किया गया निवेश भविष्य के नियोजन का आधार बन जाता है। लेकिन बजट 2023-24 के बाद से निवेश और कर-निर्धारण के कुछ पहलुओं में बदलाव हुए हैं। नई कर व्यवस्था के चलते निवेश करने के सर्वश्रेष्ठ तरीके पर सवाल उठ रहे हैं।
इस लेख में आपको 15 लाख रुपये की आय के लिए कौन सी कर व्यवस्था बेहतर है और 15 लाख रुपये वेतन पर कर कैसे बचा सकते हैं, इन विषयों पर अपने सवालों के जवाब मिल जाएँगे।
बचत और निवेश योजनाएँ बिना किसी रोक टोक के उपलब्ध हैं, इसलिए,15 लाख रुपये वेतन हेतु कम से कम कर कटौती की योजना बनाने के लिए परिणाम वेतन से कटौतियों और स्वीकृत छूट पर निर्भर करता है।
वेतन श्रेणी के अनुसार पुरानी और नई कर व्यवस्थाएँ
नई कर श्रेणियों को इस प्रकार बनाया गया है ताकि ज़्यादा आय वाले समूहों को ज़्यादा करों का भुगतान करना पड़े। लेकिन वार्षिक 15 लाख रुपये की आय वाले व्यक्ति को भी करों में जितनी हो सके उतनी बचत करना चाहिए।
तो 15 लाख रुपये की वेतन आय पर कर कैसे बचाएँ?
आयकर अधिनियम के तहत ऐसी कई धाराओं को अब हटा दिया गया है, जो इससे पहले करयोग्य आय से कटौतियों की एक पूरी सूची की अनुमति देती थीं। नई कर व्यवस्था के तहत करयोग्य आय से 70 से ज़्यादा कटौतियों और छूट हटा दी गई हैं। इनमें से मुख्य निम्नलिखित हैं:
अवकाश यात्रा भत्ता (एलटीए)
मकान किराया भत्ता (एचआरए)
धारा 80टीटीए/80टीटीबी के तहत जिस सामान्य कटौती की अनुमति थी
वेतन पर व्यावसायिक कर और मनोरंजन भत्ता
सहायक और बाल शिक्षा भत्ता
दूसरे विशेष भत्ते [धारा 10(14)]
स्व-अध्यासित संपत्ति या खाली संपत्ति पर गृह ऋण पर ब्याज (धारा 24)
धारा 80सी, 80डी, 80ई के तहत कटौतियाँ
नई संरचना वित्त वर्ष 2022-23 तक पारिवारिक पेंशन आय से कटौती और वित्त वर्ष 2022-23 तक (वित्त वर्ष 2023-24 से) 50,000 रुपये की सामान्य कटौती की अनुमति देती है।
अब निम्नलिखित पर कर कटौतियों का दावा किया जा सकता है:
दिव्यांग व्यक्ति के मामले में परिवहन भत्ता
रोजगार के भाग के रूप में किया गया परिवहन खर्च
दौरे या तबादला होने पर यात्रा की लागत वहन करने के लिए प्राप्त मुआवज़ा
दैनिक भत्ता, जिसे आप अपने नियमित ड्यूटी के स्थान से अनुपस्थित रहने की वजह से किए गए सामान्य नियमित शुल्कों या खर्चों को वहन करने के लिए प्राप्त करते हैं
स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति 10(10सी), धारा 10(10) के तहत ग्रेच्युटी और धारा 10(10एए) के तहत अवकाश नकदीकरण पर छूट
किराये पर दी गई संपत्ति पर गृह ऋण पर ब्याज (धारा 24)
50,000 रुपये तक के उपहार
एनपीएस खाते में नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान के लिए कटौती [धारा 80 सीसीडी (2)]
अतिरिक्त कर्मचारी लागत के लिए कटौती (धारा 80जेजेए)
80 सीसीएच (2) के तहत अग्निवीर कॉर्पस फ़ंड में भुगतान या जमा की गई राशि
15 लाख रुपये की आय वालों के लिए कौन सी कर व्यवस्था बेहतर है?
पुरानी व्यवस्था के तहत, आप प्राप्त आय के एक बड़े भाग से छूट का दावा कर सकते हैं। इसलिए,सही मायने में, सामान्य कटौतियों और छूट के साथ, वार्षिक 15 लाख रुपये की आय वाले व्यक्ति की शुद्ध करयोग्य आय 10,78,800 रुपये होगी और वह कर के रूप में 1,36,140 रुपये का भुगतान करने के लिए बाध्य होगा।
नई कर व्यवस्था के तहत, सामान्य कटौती 50,000 रुपये है और कटौतियाँ एनपीएस के लिए नियोक्ता का योगदान होने की वजह से कुल कर दायित्व 2,25,000 रुपये होगा।
हालांकि, जैसा वित्त मंत्री ने अपने बजट भाषण में बताया, सामान्य कटौतियों के साथ करदाताओं को एक बड़ी राहत दी जाएगी।
15 लाख रुपये के वेतन पर कर कैसे बचाएँ
इतनी सारी छूट हटा दी गई हैं जिसका मतलब है कि अब वेतनभोगी व्यक्ति कम बचत और निवेश कर पाएगा।
हालाँकि, नई कर व्यवस्था के तहत भी कुछ कटौतियों (ऊपर बताया गया है) की अनुमति है। इसलिए, उनमें निवेश करने से कर का बोझ सुनिश्चित रूप से कम हो जाएगा। इन दोनों व्यवस्थाओं के बीच तुलना पूरी तरह से आपकी निवेश योजना पर आधारित है। लेकिन एक बात साफ़ है कि आप पुरानी बचत और निवेश योजना को जारी रखते हुए नई व्यवस्था के तहत बचत नहीं कर सकते हैं। सर्वश्रेष्ठ लाभ प्राप्त करने के लिए इसमें बड़े सुधारों की ज़रूरत पड़ेगी।
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15 लाख रुपये से ज़्यादा वेतन पर आयकर की गणना कैसे करें
कर की गणना इस बात पर आधारित होगी कि आप नई व्यवस्था चुनते हैं या पुरानी।
पुरानी व्यवस्था के तहत, सामान्य कटौतियों और छूट प्राप्त निवेशों के साथ, आपके 15 लाख रुपये के वेतन पर शुद्ध करयोग्य आय 10.78 लाख रुपये हो सकती है। कर स्लैब में, कर 1.36 लाख रुपये और 4% सीईएसएस होगा।
नई व्यवस्था में, नई कटौतियों का उपयोग करके कर को 2,25,000 रुपये + 4% सीईएसएस तक कम किया जा सकता है।
इसलिए, नई व्यवस्था से यह लाभ मिलता है कि इसमें कर-निर्धारण के लिए उदार स्लैब है और 15 लाख रुपये तक कर दरें कम हैं। 15 लाख से ऊपर की राशि पर कर की दर 30% है, इसलिए, कटौतियों के न होने पर प्रगतिशील गणना से कर का बोझ कम हो जाता है।
तो गणनाओं की संख्या को देखते हुए, सटीक राशियाँ जानने के लिए इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करने से आपको मदद मिलेगी। इसमें सभी कटौतियाँ, बचत और निवेश डालने पर यह आपको सही कर राशि दिखाएगा।
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संक्षेप में हम कह सकते हैं कि जबकि नई कर व्यवस्था ने वार्षिक 15 लाख रुपये कमाने वाले व्यक्ति के लिए बहुत से कर बचाने वाले लाभों को हटा दिया है, उनके लिए निम्न पूर्ण कर की अनुमति देने के लिए कर स्लैब में सुधार भी किए गए हैं।
15 लाख रुपये की वेतन आय पर कर की गणना करने और यह सुनिश्चित करने के लिए कि कौन सी कर व्यवस्था बेहतर है, एक स्मार्ट कर कैलकुलेटर का उपयोग करें और दोनों व्यवस्थाओं के तहत संभव निवेशों और बचत के लिए मार्गदर्शन प्राप्त करें।
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